Foto: Dikushin Dmitry - shutterstock.com
Das Finanzamt ist auch in der Weihnachtszeit immer dabei. Das gilt sowohl für Sach- und Geldgeschenke an Beschäftigte und Geschäftspartner als auch auch bei Weihnachtsfeiern. Dieser Überblick fasst die wichtigsten Punkte zusammen, die Unternehmen dabei beachten sollten.
Die Weihnachtsfeier
Die Kosten einer betrieblichen Weihnachtsfeier dürfen (einschließlich Umsatzsteuer) den Freibetrag von 110 Euro pro Mitarbeiter nicht überschreiten. Tun sie das, zählt der darüber liegende Betrag als geldwerter Vorteil und ist lohnsteuerpflichtig.
Foto: CandyBox Images - shutterstock.com
Das Finanzamt legt aber auch fest, dass die Zuwendungen im Rahmen der betrieblichen Weihnachtsfeier "im überwiegend betrieblichen Interesse" erfolgen müssen. Konkret bedeutet dies, dass alle Firmenangehörigen an der Betriebsveranstaltung teilnehmen dürfen. Immerhin ist die Steuerbehörde so großzügig, dass diese Regelung auch für ehemalige Angestellte, Leiharbeiter und auch für nur zeitweise beschäftigte Praktikanten gilt. Bei freiberuflichen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiterin gilt es dabei Fallstricke in Bezug auf eine Scheinselbständigkeit bei der Rentenversicherung zu beachten.
Der erwähnte Freibetrag von 110 Euro pro Mitarbeiter enthält alle im Zusammenhang mit der Weihnachtsfeier stehenden Aufwendungen, also alle Speisen und Getränke, gegebenenfalls auch Ausgaben für Musik und andere künstlerische Darbietungen, die Übernahme von Fahrt- und Übernachtungskosten und natürlich auch das während der Weihnachtsfeier an Mitarbeiter überreichte Geld- oder Sachgeschenk.
Nehmen Familienangehörige oder ein Partner des Arbeitnehmers an der Weihnachtsfeier teil, muss der Aufwand für diese Person(en) auf den Arbeitnehmer umgelegt werden. Überschreitet der sich für den Mitarbeiter daraus ergebende Betrag die 110-Euro-Grenze, werden Steuern fällig.
Geschenke an Mitarbeiter
Beschenkt ein Unternehmen seine Mitarbeiter, muss es die Kosten als Betriebsausgaben steuerlich geltend machen - unabhängig vom Betrag. Überschreitet der Wert des Geschenks den Wert von 44 Euro monatlich, muss der Mitarbeiter das Geschenk zu seinem persönlichen Steuersatz versteuern. Dies kann der Arbeitgeber aber mit einer Pauschalsteuer in Höhe von 30 Prozent übernehmen.
Geldkarten mit Guthaben
Um den Freibetrag von 44 Euro monatlich den Vorgaben des Finanzamtes entsprechend den Mitarbeiter zugutekommen lassen, setzen viele Arbeitgeber auf sogenannte Guthabenkarten mit der Möglichkeit, Waren über verschiedene Vertragspartner (Kaufhäuser, Baumärkte oder Tankstelle) zu erwerben.
Seit dem 1. Januar 2020 darf das aber nur noch "zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn" geleistet werden. Für Prepaid-Karten wurden damals zudem einige Einschränkungen erlassen. Sie dürfen nur noch zum Einkauf bei einem bestimmten Einzelhändler, zum Beispiel einem bestimmten Lebensmittelgeschäft oder einer bestimmten Tankstelle genutzt werden, damit sie begünstigt bleiben. Zudem dürfen die Karten nur in Deutschland eingesetzt werden.
Geschenke an Geschäftspartner
Geschenke an Geschäftspartner dienen der Pflege der Geschäftsbeziehung. Deshalb wird gerne etwas Wertiges verschenkt, etwa eine Flasche guten Weins oder eines anderen Sachpräsents. Allerdings lassen sich nur bis zu einem Betrag von 35 Euro pro Jahr und Person Geschenke an Kunden als Betriebsausgaben von der Steuer absetzen.
Beim Überschreiten der Freigrenze von 35 Euro muss der gesamte Betrag versteuert werden. Dazu kann das schenkende Unternehmen aber 30 Prozent des Werts des Präsents pauschal an das Finanzamt abführen. Es sollte den Beschenkten dann auf die Übernahme der Pauschalsteuer hinweisen, damit der das Geschenk nicht nochmals versteuert.
Weihnachtsfeier im Visier der Rentenversicherung
Richtig gekleidet zur Weihnachtsfeier
Arbeitnehmer sind auch bei einer Weihnachtsfeier ohne Chef versichert